Gestoría online para consultores y freelancers

Si trabajas como consultor o freelance en España, una gestoría online para consultores debe ayudarte a elegir entre autónomo y sociedad, darte de alta con el epígrafe correcto, facturar con el IVA y la retención que tocan según dónde esté tu cliente y presentar los modelos de cada trimestre. Esta guía sirve para consultores de estrategia, marketing, negocio, recursos humanos o tecnología y otros profesionales independientes. Las fuentes oficiales citadas (Agencia Tributaria, Dirección General de Tributos, BOE y Seguridad Social) se consultaron el 12 de octubre de 2026. La normativa cambia, así que confirma tu caso antes de decidir.

Qué necesita un consultor de una gestoría online

Un consultor vende horas, proyectos o igualas mensuales. Suele tener clientes en varios países, facturas con retención, gastos mezclados con la vida personal y, a menudo, un cliente principal.

En Numonis combinamos una plataforma donde subes tickets y facturas con un asesor humano asignado que revisa tus números. Para el enfoque general, lee nuestras guías de gestoría online para autónomos y de gestoría online para pymes.

Autónomo o sociedad limitada

Como autónomo te das de alta rápido, tributas en el IRPF por tus rendimientos y, como recuerda el artículo 10 del Estatuto del trabajo autónomo, respondes de tus deudas con todos tus bienes presentes y futuros.

La sociedad limitada separa tu patrimonio del negocio y tributa en el Impuesto sobre Sociedades. Según el folleto de actividades económicas de la Agencia Tributaria, en los periodos iniciados en 2026 el tipo general es el 25 %, las microempresas con cifra de negocios inferior a 1 millón tributan al 19 % los primeros 50.000 € de base y al 21 % el resto, y las entidades de nueva creación al 15 % en el primer periodo con base positiva y el siguiente.

Si eres socio y prestas tú los servicios que factura tu sociedad, la DGT, en la consulta V1831-15, explica que lo que te paga por esos servicios es rendimiento de actividad económica si estás en el RETA y rendimiento del trabajo si no lo estás. En ambos casos se valora a precio de mercado, porque socio y sociedad están vinculados. Para comparar costes, mira cuánto cuesta una asesoría para autónomos y pymes y la responsabilidad de los socios en una SL.

Alta en Hacienda: modelo 036 y epígrafe del IAE

El modelo 036

El alta censal se hace con el modelo 036, porque el 037 se suprimió el 3 de febrero de 2025. En él indicas la actividad, el epígrafe, el régimen de IVA y el de IRPF. Si vas a prestar servicios a empresas de otros Estados de la UE, en el mismo 036 pides el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios para obtener tu NIF-IVA.

Qué epígrafe del IAE corresponde a un consultor

La consultoría de negocio no tiene epígrafe propio en las tarifas del IAE. Por la regla 8ª, se clasifica en la rúbrica “no clasificada en otras partes” más parecida.

Para una persona física, la DGT ha encuadrado la consultoría estratégica en el grupo 799 de la sección segunda, “Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas, de seguros y de alquileres, n.c.o.p.”, en la consulta V0165-11. En la V2007-24 usa ese mismo grupo 799 para el asesoramiento a una empresa extranjera y el grupo 751, “Profesionales de la publicidad, relaciones públicas y similares”, para la parte de marketing y relaciones públicas. Si eres consultor informático y programas, la referencia es el grupo 763, “Programadores y analistas de informática”, que cita la V0360-20. Para otras especialidades, como recursos humanos, se aplica la misma regla 8ª.

Una sociedad no puede usar la sección segunda: la regla 3ª la lleva a la actividad equivalente de la sección primera. En la consulta V2636-25, sobre una entidad de consultoría estratégica y mentoría, la DGT apunta a la agrupación 84, “Servicios prestados a las empresas”, según lo que haga en concreto: grupo 842 para servicios financieros y contables, 844 para publicidad, 846 para estudios de mercado o epígrafe 849.9 para otros servicios independientes, como en la V1188-13. El epígrafe concreto depende de lo que haga la sociedad, así que conviene revisarlo con tu asesor.

Tener epígrafe no implica pagar el impuesto. Las personas físicas están exentas del IAE, y las sociedades también mientras su cifra de negocios sea inferior a 1.000.000 €.

El IVA de la consultoría

Clientes en España

Con clientes en España, empresas o particulares, repercutes IVA español. El tipo general es el 21 %.

Clientes empresa de otros países

Los servicios entre empresas se localizan, por la regla general del manual de IVA, donde está establecido el cliente. Si es una empresa sin sede ni establecimiento permanente en España, la operación no lleva IVA español, como confirma la V2007-24 para una profesional que asesora a una empresa estadounidense.

Con clientes empresa de otro Estado de la UE, comprueba su NIF-IVA, necesitas estar en el ROI y declaras la operación en el modelo 349 con la clave S. Si comparas gestorías, pregunta si el 349 entra en la cuota o se cobra aparte.

Particulares fuera de la UE

Con particulares aplicas, en general, IVA español. El mismo manual exceptúa el asesoramiento y los servicios de consultores cuando el particular reside fuera de la Comunidad, salvo en Canarias, Ceuta o Melilla.

Retenciones del IRPF en tus facturas

Cuando facturas a empresas y profesionales en España, tu cliente te retiene un porcentaje y lo ingresa por ti. Según el cuadro de tipos de retención, el tipo general es el 15 %, y el 7 % para profesionales de nuevo inicio en el año de inicio y los dos siguientes.

Si al menos el 70 % de tus ingresos profesionales del año anterior llevó retención, no presentas el modelo 130. Si no llegas a ese porcentaje, ingresas cada trimestre el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos lo pagado en los trimestres anteriores.

Modelos y calendario fiscal

Los modelos más habituales para un consultor son:

• Modelo 303: IVA trimestral, del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero.
• Modelo 130: pago fraccionado del IRPF, en los mismos plazos, salvo por la regla del 70 %.
• Modelo 349: operaciones con empresas de la UE, en los 20 días siguientes al periodo y hasta el 30 de enero para el cuarto trimestre.
• Modelo 111: retenciones que practicas tú, por ejemplo a otro freelance que te factura o a un empleado.
• Modelo 115: retención del alquiler de un despacho, salvo que la renta anual al mismo arrendador no pase de 900 €.
• Modelo 390: resumen anual del IVA, en los primeros 30 días de enero.
• Modelo 100: la declaración de la renta, obligatoria para cualquier autónomo dado de alta en el RETA durante el año, sea cual sea su rendimiento.

Si facturas a través de una SL, la sociedad presenta además el 200 y los pagos fraccionados del modelo 202 cuando le corresponden.

Si comparas planes, pregunta también si la declaración de la renta entra en la cuota mensual o se paga como extra.

Estimación directa y reducciones del IRPF

Lo habitual es la estimación directa simplificada, que se aplica si la cifra de negocios del año anterior no superó 600.000 € y no has renunciado a ella. El rendimiento neto es la diferencia entre ingresos y gastos deducibles.

El folleto de la Agencia Tributaria recoge dos reducciones muy útiles para consultores:

• Al iniciar la actividad puedes reducir un 20 % el rendimiento neto positivo en el primer periodo con rendimiento positivo y en el siguiente. No se aplica en el año en que más del 50 % de tus ingresos venga de quien fue tu empleador el año anterior al inicio, por ejemplo si dejas una empresa y sigues trabajando para ella como freelance.
• Los autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado, si cumplen los requisitos, reducen 2.000 € el rendimiento neto, con un incremento adicional para rendimientos bajos.

Gastos deducibles de un freelance

Son deducibles los gastos necesarios para la actividad, justificados y registrados en tus libros.

Despacho en casa

Si afectas parte de tu vivienda habitual a la actividad, los suministros (agua, gas, electricidad, telefonía e internet) se deducen aplicando el 30 % a la proporción de metros cuadrados destinados a la actividad, salvo que pruebes otro porcentaje, según el mismo folleto de estimación directa.

Comidas en viajes de trabajo

Tu propia manutención es deducible si se produce en restaurantes u hostelería durante la actividad, la pagas con un medio electrónico y no supera los límites fijados para las dietas de los trabajadores. El exceso no se deduce.

Ordenador, software y herramientas

El ordenador y los programas se amortizan. En estimación directa simplificada, la tabla de amortización simplificada fija para los equipos de tratamiento de la información y los programas informáticos un coeficiente máximo del 26 % y un periodo máximo de 10 años.

Un solo cliente: el autónomo económicamente dependiente

Si trabajas casi en exclusiva para una empresa, te interesa el artículo 11 del Estatuto del trabajo autónomo, que llama trabajador autónomo económicamente dependiente (TRADE) a quien recibe de un mismo cliente al menos el 75 % de sus ingresos por trabajo y actividades económicas. Además, no puede tener empleados ni subcontratar (salvo excepciones), no debe trabajar como uno más de la plantilla del cliente, usa medios y criterios organizativos propios y cobra según el resultado.

El contrato TRADE se firma por escrito y se registra en la oficina pública correspondiente, y da derecho a 18 días hábiles de interrupción anual. Quien ejerce con otros profesionales en régimen societario no puede ser TRADE. Si dudas de que tu caso cumpla los requisitos, revísalo con tu asesor antes de firmar.

Seguridad Social: alta en el RETA

El alta en trabajo autónomo es obligatoria si haces una actividad económica de forma personal y habitual, factures lo que factures. La Seguridad Social indica en Importass que el alta se pide antes de empezar, con un máximo de 60 días de antelación, indicando tu código del IAE y tus rendimientos previstos.

Los autónomos cotizan según sus rendimientos netos y pueden cambiar la base hasta seis veces al año, según la Seguridad Social. En la primera alta, o sin alta en los dos años anteriores, puedes pedir una cuota reducida durante doce meses, prorrogable otros doce si tus rendimientos previstos no llegan al salario mínimo. Se solicita en el momento del alta.

Facturación: VeriFactu y factura electrónica

Si facturas con un programa, te afecta VeriFactu. Tras el Real Decreto-ley 15/2025, la Agencia Tributaria indica que las sociedades deben adaptarse antes del 1 de enero de 2027 y el resto, incluidos los autónomos, antes del 1 de julio de 2027. El 5 de octubre de 2026, una nota del Ministerio de Hacienda anunció la previsión de aplazar las obligaciones pendientes hasta octubre de 2028. A 12 de octubre aún no está aprobada, como explicamos en VeriFactu: aplazamiento a 2028.

Si facturas a empresas en España, el Real Decreto 238/2026 hace obligatoria la factura electrónica, sin incluir las simplificadas. Se aplicará doce meses después de la entrada en vigor de su orden de desarrollo con volumen de operaciones superior a 8 millones de euros, y a los veinticuatro meses en el resto. La Orden HAC/1028/2026 se publicó el 5 de octubre de 2026 y está en vigor desde el día 6. Lo ampliamos en factura electrónica y VeriFactu.

Cómo trabajamos en Numonis con consultores y freelancers

Con Numonis fotografías el ticket o subes el PDF desde el móvil. El copiloto de IA propone importe, IVA y fecha, y el asesor lo confirma antes de que entre en un modelo. Las facturas de tus herramientas, viajes y suministros se suben igual, y el asesor las cuadra con el banco cuando el plan incluye conciliación. La plataforma incluye facturación con VeriFactu para las facturas que emites desde ella. Hablas con tu asesor por correo, chat o videollamada.

A 12 de octubre de 2026 Numonis no tiene integraciones activas con Stripe ni con herramientas de facturación de terceros; conectarlas está en nuestra hoja de ruta. Por ahora exportas de esas herramientas los informes o las facturas y los subes a la plataforma.

Pasos para empezar

1. Define qué servicios vendes, a quién y en qué países.
2. Decide entre autónomo y SL según riesgo, socios e ingresos previstos.
3. Presenta el 036 con el epígrafe que encaje con tu consultoría y, si trabajas con empresas de la UE, el alta en el ROI.
4. Date de alta en el RETA antes de empezar y pide la cuota reducida si te corresponde.
5. Prepara una plantilla de factura con IVA y retención para España y otra sin IVA español para clientes empresa del extranjero.
6. Si dependes de un cliente en más del 75 %, valora el contrato TRADE.
7. Guarda cada mes tickets, facturas de herramientas y suministros del despacho.

El servicio de Numonis funciona online, pero si estás cerca de A Coruña, Teruel o Mérida y prefieres alguna reunión en persona, tenemos oficinas. Lo que entra en cada plan depende del nivel contratado, y las tarifas vigentes están en planes y precios. Si además desarrollas software propio, lee nuestra guía de gestoría online para startups y empresas de software.

Preguntas frecuentes

¿Qué epígrafe del IAE corresponde a un consultor autónomo?

Para la consultoría estratégica o de negocio, la DGT usa el grupo 799 de la sección segunda. El marketing y las relaciones públicas van al grupo 751, y la programación al 763.

¿Cobro IVA a un cliente empresa de otro país?

No, si no tiene sede ni establecimiento permanente en España. Con empresas de la UE necesitas el ROI y declarar la operación en el 349 con la clave S.

¿Qué retención pongo en mis facturas como consultor?

El 15 % a empresas y profesionales en España, o el 7 % en el año de inicio y los dos siguientes.

¿Puedo deducir los gastos de trabajar desde casa?

Sí, los suministros de la parte de la vivienda afecta: el 30 % de la proporción de metros cuadrados destinados a la actividad, salvo prueba de otro porcentaje.

¿Qué pasa si trabajo casi siempre para el mismo cliente?

Si recibes de él al menos el 75 % de tus ingresos y cumples el resto de condiciones, puedes ser TRADE. Necesitas un contrato escrito y registrado.

Este artículo no sustituye a la normativa. Ante un caso concreto, manda el BOE vigente, las instrucciones de la AEAT y las consultas de la DGT aplicables a tu situación.